Податки, декларування доходу і воєнні ризики

Для податкового резидента України станом на жовтень 2027 року (перевір чинні правила):

• Інвестиційний прибуток (продаж фондів, акцій чи облігацій, зокрема іноземних): 18% + 5% військового збору = 23% від прибутку. Прибуток = отримане мінус документально підтверджена ціна купівлі.
• Дивіденди іноземних фондів і компаній: 9% + 5% = 14%.
• Відсотки за депозитами й корпоративними облігаціями: 23%; з депозитів податок утримує банк.
• ОВДП: 0% з купонів і з прибутку від продажу чи погашення.

Тож 30 000 грн прибутку з фонду коштують 6 900 грн податку; ті самі 30 000 з купонів ОВДП не коштують нічого.

ФОП на єдиному податку цим не покритий: його інвестиційний дохід оподатковують як дохід будь-якої фізичної особи. А військовий збір із грудня 2024 року — 5%, а не 1,5%, як пишуть старі статті. Ставки змінюються: завжди став дату.

Дві деталі змінюють, скільки податку на інвестиції платить резидент України (станом на жовтень 2027 року; перевір чинні правила):

Згортання за рік. Усі інвестиційні операції календарного року об'єднують: прибутки і збитки взаємно зменшуються, і в декларацію йде лише додатний результат року. 30 000 прибутку і 10 000 збитку — податок із 20 000: 4 600 грн замість 6 900.

Прибуток у гривнях. Дохід в іноземній валюті перераховують за курсом НБУ на день операції, а ціну купівлі враховують у гривнях, як її задокументовано під час купівлі. Тож прибуток у гривнях може частково виникати з девальвації, а не з ціни фонду. Як саме оподатковують цю частину, не з'ясовано: джерела розходяться. Не обіцяй користувачам числа; порадь звернутися до податкового консультанта.

Зберігай кожне підтвердження угоди: без документів про ціну купівлі прибуток правильно не показати.

Розподільчий фонд виплачує дивіденди; накопичувальний — реінвестує їх усередині фонду.

Для податкового резидента України станом на жовтень 2027 року (перевір чинні правила):

• виплату з розподільчого іноземного фонду оподатковують як іноземний дивіденд: 9% + 5% = 14%, за рік отримання, хоч витрачаєш, хоч реінвестуєш. 2 000 грн дивідендів — це 280 грн податку і рядок у декларації щороку;
• податок, утриманий за кордоном, можна зарахувати в рахунок частини 9% податку на доходи з довідкою іноземного податкового органу; за джерелами, збір 5% цим не покривається й сплачується повністю;
• у накопичувального фонду нічого не виплачують, тож за загальними правилами, схоже, оподатковувати нічого до продажу. Але жодне офіційне роз'яснення цього не підтверджує.

Тож чесний рядок продукту: «накопичувальні фонди можуть відкладати податок в Україні; це не з'ясовано; запитай податкового консультанта». Ніколи — «жодного податку до продажу».

Дохід із вкладу в українському банку оподатковує банк. Дохід від іноземного брокера (дивіденди, відсотки, прибуток від продажу) — справа самого інвестора. Станом на жовтень 2027 року (перевір чинні правила):

1. Протягом року: зберігай підтвердження угод, виписки про дивіденди й довідки про податок, сплачений за кордоном.
2. Після 31 грудня: згорни прибутки й збитки року; перерахуй кожну суму в гривні за курсом НБУ на дату операції.
3. До 1 травня наступного року: подай річну декларацію про майновий стан і доходи.
4. До 1 серпня: сплати податок.

Наприклад, для доходу 2027 року: декларація до 1 травня 2028, сплата до 1 серпня 2028.

Іноземні цінні папери, куплені через український ліцензований брокер, можуть оброблятися інакше; запитай у брокера, що він звітує й утримує. А продукт може полегшити це, не «дбаючи про податки» замість людини: щорічна виписка для кожного користувача з кожною операцією, датою й сумами.

Сторінки продуктів люблять фразу «жодного податку до продажу». Для податкового резидента України з накопичувальним іноземним фондом це в кращому разі напівправда, і станом на жовтень 2027 року навіть не підтверджена.

Що відомо: коли ти продаєш, прибуток оподатковують (23% станом на жовтень 2027 року), рахуючи в гривнях проти документально підтвердженої ціни купівлі. Довше тримання може відсунути цей момент; рахунок воно не скасовує.

Що невідомо: чи справді нічого не оподатковується, поки тримаєш накопичувальний фонд. За загальними правилами виплати, яку б оподатковували, немає, але жодне офіційне роз'яснення цього не підтверджує, як не підтверджено й те, що будь-яка виплата фонду вважається дивідендом.

Тож три чесні формулювання: «може відкласти», «не з'ясовано», «запитай податкового консультанта». І одне нечесне, якого варто уникати: «без податків». Відкладення, якщо воно діє, чогось варте: гроші, що пішли б на податок, працюють у фонді до продажу.

План, що триває десятиліттями в Україні, має пережити не лише падіння ринку. Станом на жовтень 2027 року (перевір чинні правила):

• Правила можуть швидко змінюватися. Валютні обмеження посилили у 2022 році й поступово пом'якшували у 2026. Іноземні цінні папери, куплені через українських брокерів, загалом мали лишатися в депозитарній системі України. Зважай, що правила можуть рухатися в будь-який бік.
• Ланцюжок зберігання. Твої цінні папери проходять ланцюжок: брокер, далі депозитарій чи зберігач. Відокремлення захищає їх у разі банкрутства фірми; компенсаційної схеми для інвесторів у цінні папери в Україні не було. Знай, хто що тримає.
• Ризик країни й валюти. Розподіляй довгострокову частину між валютами і, де це законно, країнами; безпечну частину для близьких цілей тримай у валюті витрат.
• Доступ для родини. Коротка записка: що є, де, в якій фірмі, де документи. Спадкування може тривати місяці, а за кордоном може знадобитися судова процедура. За джерелами, український податок на спадщину для родини першого ступеня — 0%.

Повний посібник: Документи й доступ: якщо щось станеться.

Сторінка продукту про податки має бути корисною і водночас не перетворюватися на персональну податкову консультацію. Робочий шаблон:

• Наведи загальне правило з датою: «Станом на жовтень 2027 року податковий резидент України сплачував…»
• Скажи, хто що робить: іноземний дохід користувач декларує і сплачує сам; з депозитів утримує банк.
• Дай строки: декларація до 1 травня, сплата до 1 серпня наступного року.
• Познач, що не з'ясовано: оподаткування накопичувальних фондів, частина гривневого прибутку від девальвації.
• Відсилай далі: «перевір чинні правила або запитай податкового консультанта».
• Допомагай із документами: щорічна виписка з кожною операцією, датою й сумою.

Уникай «без податків», «податково вигідно», «ми ведемо твої податки» і всього, що звучить як обіцянка щодо ситуації конкретної людини.

Головний абзац сторінки допомоги про податки має дати користувачу зрозуміти свої обов'язки за одне прочитання, не вдаючи персональну консультацію. П'ять елементів:

1. Ставки з частинами: 23% з прибутку (18% + 5%), 14% з дивідендів іноземних фондів (9% + 5%), 0% з ОВДП, станом на жовтень 2027 року.
2. Згортання: прибутки і збитки за календарний рік взаємно зменшуються; податок — із прибутку, а не з суми продажу.
3. Хто і коли: користувач декларує іноземний дохід до 1 травня наступного року і сплачує до 1 серпня, у гривнях за курсом НБУ.
4. Що не з'ясовано: накопичувальні фонди і частина прибутку від девальвації; запитай податкового консультанта.
5. Дата і посилання: «перевір чинні правила», плюс щорічна виписка від продукту.