Спершу податки: відкладаємо як ФОП

Станом на 2026 рік ФОП на третій групі єдиного податку сплачує щоперіоду три речі:

• Єдиний податок — 5% доходу.
• Військовий збір — 1% доходу.
• ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — фіксований мінімум, 1 902,34 грн на місяць, незалежно від доходу.

Два відсотки разом дають 6%, що йдуть за заробітком; ЄСВ — фіксована щомісячна сума. Тож відкладання за місяць — це 6% доходу цього місяця плюс 1 902,34.

За березень із 52 000 грн: 5% × 52 000 = 2 600, 1% × 52 000 = 520, плюс 1 902,34, разом 5 022,34 грн. Це числа 2026 року; метод лишається, навіть коли ставки чи мінімум змінюються. Це навчання, а не податкова консультація.

Самі відсотки — це 6% доходу, але ЄСВ додає зверху фіксовану суму, тож частка доходу, що йде на податки, завжди більша за 6% — а в слабкий рік ще більша.

Рік Dana: єдиний податок 21 500 + військовий збір 4 300 + ЄСВ 22 828,08 = 48 628,08 грн із 430 000 доходу. Це 48 628,08 / 430 000 = 11,31%. Майже половина рахунку, 22 828,08, — це фіксований ЄСВ, який не рухається за доходом.

Оскільки фіксована частина розкладається на те, що ти заробив, ефективна частка зростає, коли дохід падає. Висновок для бюджету: ніколи не вважай, що податки — це «лише 6%»; додай фіксований ЄСВ, перш ніж вирішувати, скільки лишається на життя.

Відкладати однаковий відсоток від кожної виплати здається простим, а за цілий рік можна навіть відкласти із запасом. Але в слабкий квартал це ламається, бо ЄСВ фіксований і не зменшується разом із доходом.

Літній квартал Dana: дохід 69 000 грн, справжні податки 9 847,02. Однакові 12% відкладають лише 12% × 69 000 = 8 280, і їй бракує 1 567,02 саме тоді, коли грошей найменше. Квартал зовсім без доходу все одно має 5 707,02, а чистий відсоток не відклав би нічого.

Розв'язок — повторити форму самого податку: відсоток від кожної виплати (6%) плюс фіксована щомісячна сума (1 902,34). Це точно в кожному кварталі, слабкому чи сильному, і ніколи не лишає літнього розриву.

ЄСВ — це мінімум, а не відсоток, тож його сплачують навіть у квартал зовсім без доходу. Єдиний податок і військовий збір — це 6% доходу, тож без доходу вони дорівнюють нулю, а ЄСВ — ні.

Станом на 2026 рік цей мінімум — 1 902,34 грн на місяць, тож порожній квартал усе одно має 3 × 1 902,34 = 5 707,02. Кілька категорій звільнені, як-от пенсіонери за віком і деякі мобілізовані ФОП, але за замовчуванням ЄСВ сплачують завжди.

Саме тому в правилі відкладання є фіксована щомісячна частина: подушка, порахована лише як відсоток доходу, не мала б нічого на квартал, у якому нічого не заробили, хоча ЄСВ усе одно треба сплатити.

Податковий рахунок тримає лише частку держави, окремо і від картки для витрат, і від фінансової подушки. Щомісяця на нього йдуть три речі:

• 5% доходу на єдиний податок,
• 1% доходу на військовий збір,
• фіксований ЄСВ (1 902,34 у 2026 році), навіть у місяць без доходу.

Усе інше — власні гроші Dana, і вони лежать деінде. 10% заощаджень у подушку — її, на слабкі місяці й непередбачене; оренда за наступний місяць — витрата на життя. Якщо змішати їх в одному рахунку, кожна скарбничка здається більшою, ніж є, і саме так квартал стає неприємною несподіванкою.

Одна виплата, три призначення того ж дня: податки, заощадження, життя. Окремі рахунки тримають кожне чесним.