Перейти до змісту
Увійти
← Глосарій

податок біля джерела (withholding tax)

Також називають: податку біля джерела

Податок, який утримує з дивідендів чи відсотків країна виплати, ще до того, як гроші дійдуть до інвестора.

Податок біля джерела (withholding tax) — це податок, який із дивідендів чи відсотків утримує країна, де їх виплачують, ще до того, як гроші дійдуть до вас. Якщо ви тримаєте американську акцію або фонд, зареєстрований у США, США залишають собі частину кожного дивіденду, а ви отримуєте решту. «Біля джерела» означає, що податок утримують на боці платника, а не у вашій країні.

Ставка залежить від податкових угод. За замовчуванням США утримують 30% з осіб не з США; за угодою між США та Україною резидент України може знизити її до 15% для звичайних портфельних дивідендів, подавши брокеру форму W-8BEN. Фонди теж сплачують цей податок: коли фонд отримує дивіденди від компаній, якими володіє, податок утримують усередині фонду (наприклад, 15% з американських дивідендів, які отримує ірландський фонд), і видно його лише як трохи нижчу дохідність.

В Україні, станом на жовтень 2026 року, резидент сплачує з іноземних дивідендів 9% ПДФО і 5% військового збору. Податок, утриманий за кордоном, можна зарахувати в рахунок українського ПДФО, але не більше за українську суму, і лише з довідкою іноземного податкового органу; за опублікованими роз'ясненнями, на військовий збір угоди не поширюються. Податок, утриманий усередині фонду, інвестор зарахувати не може взагалі. Перевіряйте чинні правила й угоду для своєї ситуації.

Приклад

Grace розбирає один американський дивіденд на 100 дол. для користувача Zapas, який є податковим резидентом України. Якщо подано форму за угодою, США утримують 15%: 15 дол. Український ПДФО з іноземних дивідендів — 9% (9 дол.), і 15 дол., сплачені за кордоном, можуть його покрити за наявності потрібної довідки, тож додаткового ПДФО немає; 5% військового збору (5 дол.) все одно сплачують в Україні. Користувачеві лишається 100 − 15 − 5 = 80 дол.

Без форми США за замовчуванням утримали б 30%, тобто 30 дол. Усередині фонду такий самий податок просто зменшує дохідність: у картці вигаданого фонду Halden World Index закладено 30% з дивідендної дохідності 1,8%, тобто втрати 0,54% на рік. Станом на жовтень 2026 року, приклад навчальний; перевіряйте чинні правила.

Типові помилки

  • Порівнювати фонди за комісією і не помічати податку, утриманого всередині фонду.
  • Забути подати форму за угодою, і тоді діє ставка за замовчуванням 30%.
  • Вважати, що податок, сплачений за кордоном, покриває все; 5% військового збору все одно сплачують в Україні (станом на жовтень 2026 року).
  • Намагатися зарахувати податок, утриманий усередині фонду; це не ваш податок, і зарахувати його не можна.

Вивчити в курсі