відкладений дохід (deferred revenue)
Також називають: відкладений дохід, відкладеного доходу
Гроші, отримані за уроки чи послугу, яких ще не надано. У балансі це зобов'язання; у дохід вони переходять у міру надання послуги.
Відкладений дохід (deferred revenue), або дохід майбутніх періодів, — це гроші, які компанія вже отримала за те, чого ще не надала: передоплачені уроки, решту місяців річного плану, подарунковий сертифікат. У балансі це зобов'язання, бо компанія винна клієнтові або послугу, або гроші назад. У міру надання послуги зобов'язання зменшується, а натомість з'являється дохід.
Для бізнесу на передоплатах це одне з найважливіших чисел у балансі. Поки передоплачені продажі ростуть, відкладений дохід росте, і звіт про рух грошових коштів додає цей приріст до операційного грошового потоку: компанію фінансують клієнти. Коли продажі сповільнюються, як у сезонний спад, він «розмотується» і гроші йдуть у зворотний бік: компанія й далі проводить уроки, за які заплатили кілька місяців тому.
Важать дві деталі. Маркетплейс-посередник може обліковувати всю ціну, яку винен клієнтам, хоча його доходом колись стане лише комісія, а решта піде виконавцям. І великий відкладений дохід — не вільні гроші. Це послуга, яку ще треба надати, з витратами, які ще доведеться оплатити.
Приклад
У березні 2026 Klasna продала 530 пакетів уроків на 6 279 600 грн, дійсних до кінця вересня. Скільки вона ще була винна уроками наприкінці місяців, за ціною уроку в пакеті:
Із 6 279 600 власним доходом Klasna за сім місяців стали 2 408 600: 2 130 900 комісії з використаних уроків плюс 277 700 за 440 уроків, що згоріли невикористаними. Решта пішла репетиторам. Річні плани Club мають свій залишок: 100 планів за 4 320, проданих восени, на 30 листопада лишили 343 800 ще не наданої послуги.
Типові помилки
- Вважати його вільними грошима. Це борг послугою, і її надання ще коштуватиме виплат і хостингу.
- Сприймати рекордний місяць у банку як рекордний за доходом. Різниця сидить у відкладеному доході.
- Забувати про сезонне «розмотування». Залишок, накопичений навесні, витрачається влітку; гроші на це треба планувати.
- Вважати, що весь він стане доходом компанії. У маркетплейсу-посередника ним стане лише комісія.
Вивчити в курсі
- Відкладений дохід: коли передоплачені уроки зароблено · Відкладений дохід (доходи майбутніх періодів) на прикладі: передоплата — це зобов'язання, доки урок не відбувся, далі визнання в міру проведення уроків чи дії підписки і що робити з уроками, яких ніхто не взяв.
- Оборотний капітал: хто кому платить першим · Передоплати, виплати й рахунки: цикл обігу грошей, оборотний капітал на дату, коли від'ємний оборотний капітал фінансує ріст і чому інші напрями з'їдають гроші.
- Звіт про рух грошових коштів і три фінансові звіти · Як пов'язані три фінансові звіти, на прикладі звіту про рух грошових коштів: операційні, інвестиційні та фінансові потоки, зібрані від прибутку непрямим методом.
- Кейс: звіт для нового члена ради · Звіт для ради за квартал: відновіть осінній P&L Klasna з первинних рядків, відділіть те, що повториться, від того, що ні, і підкріпіть записку числами.
- Прибуток — це не гроші: різниця з грошовим потоком · Різниця між прибутком і грошовим потоком помісячно: як нарахування, передоплати, рахунки й обладнання розводять P&L і банк і як перейти від одного до іншого.