касовий план (cash plan)

Також називають: касовий план, касового плану

Помісячний прогноз надходжень, виплат і залишку грошей на кінець місяця з реальними строками платежів. Показує касовий розрив до того, як він станеться.

Касовий план (cash plan), або прогноз руху грошей, — помісячний прогноз надходжень, виплат і залишку на кінець місяця, де кожен платіж стоїть у свою справжню дату. Передоплати — коли платять клієнти, виплати виконавцям — коли їх сплачують, рахунки постачальників — наступного місяця, рахунки клієнтам — коли їх справді оплачують. Він відповідає на запитання, на яке P&L відповісти не може: чи вистачить грошей у банку наприкінці кожного місяця?

Річний підсумок — найменш корисне число в ньому. Бізнес може за рік додати мільйони й однаково небезпечно просісти в один сезон, бо передоплати витрачаються на пізнішу послугу, піки оплачуються наступного місяця, а деякі клієнти платять чотири рази на рік. Тому кожен місяць порівнюють із буфером — мінімальним залишком, який компанія хоче тримати на зарплати й несподіванки, — а не з нулем.

Добрий касовий план — робочий інструмент, а не щорічний ритуал. Його оновлюють, коли надходять фактичні місяці, він заздалегідь показує найнижчий місяць і дає змогу перевірити рішення до того, як їх ухвалити: велику покупку, новий договір із відстрочкою, кредитну лінію. Що раніше розрив з'являється в плані, то дешевше його закрити.

Приклад

Касовий план Klasna на 2027 рік починається з 250 000 грн і буфера 1 000 000 на кінець кожного місяця. Окремі місяці:

Місяць	Чистий грошовий потік	Залишок на кінець
Січень	+974 590	1 224 590
Квітень	+1 359 940	4 640 535
Червень	−2 723 885	1 347 340
Липень	−431 410	915 930
Серпень	−323 797,50	592 132,50
Листопад	+607 890	5 156 077,50
Грудень	−450 810	4 705 267,50

За рік додається 4 455 267,50 (250 000 + 4 455 267,50 = 4 705 267,50), але липень і серпень закінчуються нижче буфера, а серпню бракує 1 000 000 − 592 132,50 = 407 867,50. Червень показує чому: родини купують мало пакетів, а Klasna ще платить за другу половину завантаженого травня.

Типові помилки

Довіряти річному підсумку. Перевіряти треба кожен місяць; вирішує найнижчий.
Порівнювати з нулем. На нулі зупиняються зарплати; потрібен буфер.
Брати час із P&L. Касовому плану потрібні дати платежів, а не дати визнання доходів і витрат.
Складати його раз на рік. Його оновлюють фактичними даними й перевіряють у ньому великі рішення до підписання.

Вивчити в курсі

Касовий план на 12 місяців · Касовий план на прикладі, помісячно з реальними строками платежів: передоплати, виплати двічі на місяць, квартальні рахунки й літня западина, яку ховає річний підсумок.
Кейс: чи виросте Klasna for Teams без кредиту? · Три прибуткові корпоративні угоди й літня западина грошей: перевірте відстрочку, частоту рахунків, передоплату й темп відносно запасу та вирішіть, чи потрібен кредит для фінансування оборотного капіталу.