баланс (balance sheet)

Також називають: балансу, балансі

Знімок на певну дату: що компанія має (активи) і за рахунок чого це профінансовано (зобов'язання та власний капітал). Обидві частини завжди рівні.

Баланс (balance sheet) — знімок компанії на певну дату: що вона має (активи) і за рахунок чого це профінансовано (зобов'язання та власний капітал). До активів належать гроші, те, що винні клієнти (дебіторка), обладнання за вирахуванням амортизації та все, за що заплачено наперед. Зобов'язання — те, що компанія винна іншим: рахунки постачальників і виконавців (кредиторка), послуга, за яку клієнти заплатили наперед (відкладений дохід), кредити. Власний капітал належить власникам: гроші, які вони вклали, плюс прибуток, що лишився в бізнесі.

Обидві частини завжди рівні: активи = зобов'язання + власний капітал. Кожна операція зачіпає щонайменше два рядки. Передоплата збільшує гроші й відкладений дохід; проведений урок зменшує відкладений дохід і через прибуток збільшує капітал; ноутбук, куплений за гроші, міняє один актив на інший.

Баланс пов'язує три звіти. Прибуток за період переходить у власний капітал, а гроші на кінець періоду в балансі — це те, чим закінчується звіт про рух грошових коштів. Для продуктових людей найкорисніші рядки балансу — ті, що про час: скільки клієнти заплатили наперед, скільки ще винні й скільки компанія винна виконавцям. Великий залишок грошей може здебільшого вже мати призначення.

Приклад

Окремі рядки балансу Klasna на 30 листопада 2026, у гривнях:

	Рядок	грн
Актив	Рахунок Teams, ще не оплачений	640 000
Актив	Ноутбуки: 432 000, куплені в серпні, − 3 × 18 000 амортизації	378 000
Зобов'язання	Виплати репетиторам за 16–30 листопада, до 5 грудня	1 918 370
Зобов'язання	Відео, AI і ведучі Club за листопад, оплата в грудні	375 930
Зобов'язання	Передоплачені уроки, яких ще не взяли	6 180 000
Зобов'язання	Річні плани Club, ще не надані місяці	343 800

Ці зобов'язання разом становлять 1 918 370 + 375 930 + 6 180 000 + 343 800 = 8 818 100. Здебільшого це уроки й послуги, які Klasna ще має надати. Хоч би що показував банк того дня, значна частина цих грошей належить родинам, доки не відбудуться їхні уроки.

Типові помилки

Дивитися на гроші без зобов'язань поруч. Передоплачена послуга й виплати, що наближаються, — це вимоги до цих грошей.
Чекати від балансу результатів. Це знімок на одну дату; прибуток за період — у P&L.
Забувати, що дата важить. Баланс в останній день кварталу може дуже відрізнятися від балансу через тиждень.
Вважати від'ємний оборотний капітал бідою. Для бізнесу на передоплатах це часто означає, що компанію фінансують клієнти.

Вивчити в курсі

Звіт про рух грошових коштів і три фінансові звіти · Як пов'язані три фінансові звіти, на прикладі звіту про рух грошових коштів: операційні, інвестиційні та фінансові потоки, зібрані від прибутку непрямим методом.
Кейс: звіт для нового члена ради · Звіт для ради за квартал: відновіть осінній P&L Klasna з первинних рядків, відділіть те, що повториться, від того, що ні, і підкріпіть записку числами.