метод нарахування (accrual accounting)

Облік доходів тоді, коли їх зароблено, а витрат — коли їх понесено, незалежно від дати руху грошей. Так складається P&L, а виписка з банку — ні.

Метод нарахування (accrual accounting) записує дохід, коли його зароблено, а витрати — коли їх понесено, незалежно від дня, коли рухаються гроші. Урок, проведений у травні, — дохід травня, навіть якщо його оплатили в березні. Урок репетитора 28 травня — витрата травня, навіть якщо виплата йде 5 червня. Так складають P&L; виписка з банку, яка бачить лише день руху грошей, — це касовий метод.

Вони розходяться чотирма способами. Гроші раніше за дохід: клієнт платить наперед. Дохід раніше за гроші: клієнт оплачує рахунок через кілька тижнів після роботи. Витрата раніше за гроші: постачальнику чи виконавцю платять пізніше. Гроші раніше за витрату: обладнання оплачують одразу, а в P&L воно потрапляє роками, через амортизацію. Кожен із них буває великим чи малим залежно від місяця.

За кілька років прибуток і гроші сходяться, але в окремому місяці можуть показувати в протилежні боки. Тому прибуток за методом нарахування відповідає на запитання «чи працює бізнес?», а залишок грошей — «чи вчасно він заплатить за рахунками?». Потрібні обидва, на одній сторінці.

Приклад

Два місяці Klasna у 2026 році, у гривнях:

	Березень	Травень
Операційний прибуток	329 884	591 348
Родини заплатили за пакети	6 279 600	4 802 300
Проведені уроки за їхньою ціною	4 868 640	6 002 880
Чистий грошовий потік	+1 705 570	−579 217,50

Того року Klasna платила репетиторам, зарплати й інші витрати в тому ж місяці, коли їх понесла, а платіжний провайдер забирав 2,5% кожного платежу. Тож розрив давали лише передоплати: березень 329 884 + 0,975 × (6 279 600 − 4 868 640) = 329 884 + 1 375 686 = 1 705 570. Травень 591 348 + 0,975 × (4 802 300 − 6 002 880) = 591 348 − 1 170 565,50 = −579 217,50. Прибутковіший місяць зменшив залишок у банку: родини використовували пакети до іспитів, куплені навесні.

Типові помилки

Питати в P&L, скільки є грошей. Для цього є банк або касовий план.
Оцінювати місяць лише за грошима. Збитковий місяць може наповнити рахунок передоплатами, за які ще треба надати послугу.
Записувати дохід, коли оплатили рахунок. За методом нарахування він з'являється, коли роботу виконано.
Вважати розрив малим. У сезонному бізнесі на передоплатах він може бути більшим за сам прибуток.

Вивчити в курсі

Прибуток — це не гроші: різниця з грошовим потоком · Різниця між прибутком і грошовим потоком помісячно: як нарахування, передоплати, рахунки й обладнання розводять P&L і банк і як перейти від одного до іншого.