дебіторська заборгованість (accounts receivable)
Також називають: дебіторка, дебіторська заборгованість, дебіторки
Гроші, які клієнти винні за вже надане й виставлене в рахунку, як-от компанія, що платить за корпоративні уроки через 60 днів після рахунку.
Дебіторська заборгованість (accounts receivable), або дебіторка, — гроші, які клієнти винні за вже надане й виставлене в рахунку: компанія, що платить за уроки для своїх працівників через 60 днів після рахунку, клієнт, якому виставили рахунок наприкінці проєкту. У балансі це актив, а на ділі — позика від вас клієнтові, безвідсоткова, якщо її не закласти в ціну.
Ця позика коштує грошей, навіть коли клієнт платить точно вчасно. Поки ви чекаєте, людям, які виконали роботу, уже заплачено, тож гроші мають звідкись узятися: із власного залишку, який міг би щось заробити чи заощадити, або з кредитної лінії під відсотки. Проста оцінка: вартість очікування = рахунок × річна вартість грошей × додаткові дні ÷ 365.
Дебіторка несе ще й ризик. Строки оплати — обіцянка, а не факт: дехто платить із запізненням, а дехто не платить зовсім. Тому компанії стежать, скільки днів кожному неоплаченому рахунку, рахують DSO і користуються знижками за ранню оплату, депозитами чи частішими рахунками. А оскільки зростання дебіторки забирає гроші, напрям із відстрочкою платежу потребує фінансування в міру росту, хоч яким прибутковим він був би.
Приклад
Логістична компанія просить у Klasna 240 уроків англійської на місяць по 800 грн, з рахунком раз на квартал і оплатою через 60 днів замість 30. Рахунок за квартал: 240 × 3 × 800 = 576 000 грн. Кредитна лінія Klasna коштує 24% річних.
Тож строк у 60 днів вартий приблизно 816 грн за урок замість 800. Працює й зворотна пропозиція: знижка 2% за оплату на 10-й день замість 60-го коштує Klasna 576 000 × 2% = 11 520, а в річному вимірі це 2 ÷ 98 × 365 ÷ 50 = 14,90%. Це дешевше, ніж позичати під 24%.
Типові помилки
- Вважати довші строки безкоштовними. Кожен додатковий день — гроші, які ви позичаєте клієнтові.
- Вважати пунктуального клієнта безкоштовним. Вчасна оплата на 60 днів однаково фінансує два місяці роботи.
- Рахувати дебіторку грошима. Доки її не оплатили, нею не заплатити зарплат.
- Не стежити, хто запізнюється. Без списку неоплачених рахунків за віком боржники виявляються лише тоді, коли банк порожній.
Вивчити в курсі
- Оборотний капітал: хто кому платить першим · Передоплати, виплати й рахунки: цикл обігу грошей, оборотний капітал на дату, коли від'ємний оборотний капітал фінансує ріст і чому інші напрями з'їдають гроші.
- Дебіторка й умови оплати · Скільки насправді коштує відстрочка на 60 днів, як урахувати її в ціні, коли окупається знижка за ранню оплату і як DSO показує тих, хто платить пізно.
- Звіт про рух грошових коштів і три фінансові звіти · Як пов'язані три фінансові звіти, на прикладі звіту про рух грошових коштів: операційні, інвестиційні та фінансові потоки, зібрані від прибутку непрямим методом.